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瑞安市国有资产投资集团9号彩票内部审计办法
发布日期:2013-12-19  来源:匿名  编辑:admin  浏览次数:6379

第一章  总 则

第一条   为了加强瑞安市国有资产投资集团9号彩票(以下简称集团公司或集团)及系统各单位的内部管理和审计监督,维护公司合法权益,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》等有关法律法规,结合本集团的实际情况,制定本办法。

第二条   本办法所称的内部审计,是指监察审计部依据国家有关法律法规、财务会计制度和集团各项内部管理制度对审计对象的财务收支、财务预算决算、资产质量、经营绩效、建设项目以及相关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。

第三条   内部审计工作的任务是确保国家有关法规制度、财经纪律以及集团公司有关规章制度、经营管理决策在集团公司系统内各单位的正确执行,强化企业管理,为提高经济效益服务。

第四条   集团公司本级各部室、全资子公司、控股子公司、分公司及托管企业单位按照本办法规定接受审计监督。

第二章 机构设置及人员配置

第五条   监察审计部是集团公司系统内部审计的归口管理部门,依据有关规定独立开展内部审计工作,对公司总经理室负责和报告工作,并接受上级审计部门的指导监督。

第六条   监察审计部主要职责:

(一)拟定公司内部审计工作制度,拟定公司年度内部审计工作计划;

(二)对公司及所属单位的财务收支、经营绩效、资产质量以及其他有关的经济活动进行审计监督;

(三)组织对公司所属单位定期或不定期财务收支审计和经营管理效益审计;

(四)组织对公司所属单位负责人进行任期或定期经济责任审计;

(五)组织对发生重大财务异常情况的所属单位进行专项审计;

(六)组织实施公司内部控制自我评估工作,并负责对公司及所属单位内部控制系统的适当性、合法性和有效性进行评审,对公司有关业务的经营风险进行评估;

(七)对公司及所属单位的基建工程和资产大修等的立项、概(预)算、决算和竣工交付使用进行审计监督;

(八)对公司及所属单位的大宗物资(劳务)采购、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督;

(九)组织对社会中介机构实施的有关财务审计、资产评估、工程审计及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行评价,并加强对所属单位社会中介机构聘用、更换和报酬支付的审计监督。

(十)负责内部审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等;

(十一)集团公司总经理室要求办理的其他事项。

第七条   为保证监察审计部有效地履行职责,公司赋予其下列权限:

(一)参加公司有关经营和财务管理决策会议,参与公司有关业务部门研究制定和修改公司有关规章制度并督促落实;

(二)检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产,有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件及其电子数据等相关资料;

(三)根据工作需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表及其他有关文件、资料等;

(四)对与审计事项有关的部门和个人进行调查,并取得相关证明材料;

(五)对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为,可做出临时制止决定,并及时向集团公司总经理室报告;

(六)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经公司主要负责人或有关权力机构授权可暂予以封存;

(七)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况,经有关单位负责人批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。

第八条 内部审计人员应当具备必要的专业知识。内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任,按照国家和公司的有关规定执行。

第三章  内部审计的依据与范围

第九条   内部审计依据:

(一)国家法律、法规、规章、政策;

(二)集团公司规章制度,董事会、总经理室的战略决策、决定;

(三)集团公司经营方计、计划、目标;

(四)经营责任单位的经营责任制度、责任协议书;

(五)集团公司根据实际情况制定的各种管理措施;

(六)各单位必须遵守的行业规章制度和各单位董事会作出的各项决策、决定。

第十条   监察审计部对集团公司本级部室及所属单位的下列事项进行审计:

(一)按公司内部分工组织或参与企业年度财务决算的审计工作,并对企业年度财务决算的审计质量进行监督;

(二)对国家法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介机构进行年度财务决算审计的有关内容进行内部审计;

(三)对集团公司及所属单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督;

(四)组织对集团公司所属单位负责人和集团委派的产权代表进行任期或定期经济责任审计;

(五)组织对发生重大财务异常情况的所属单位进行专项经济责任审计;

(六)对集团公司及所属单位的基建工程、资产大修等的立项、概(预)算、决算和竣工交付使用进行审计监督;

(七)对公司及所属单位的大宗物资(劳务)采购、大宗资产租赁、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督;

(八)对公司及所属单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈,对公司有关业务的经营风险进行评估和意见反馈;

(九)对公司及所属单位的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价;

(十)集团总经理室认为需要进行专项审计的其他事项。

第四章 内部审计工作程序

第十一条  监察审计部的内部审计工作可以根据工作需要采用就地审计或送达审计方式,也可根据需要委托社会中介机构审计。

第十二条   监察审计部年初要考虑公司风险、管理需要和审计资源,拟定审计工作计划,报经总经理室批准后组织实施。审计计划应当明确审计对象、具体审计目标、审计方式、审计人员组成。

第十三条   监察审计部原则上依照年度审计工作计划开展审计工作,经集团公司总经理室批准的特殊审计事项及调查事项优先办理。

第十四条   每项审计项目均需立项,并报集团公司总经理室批准后实施。监察审计部要根据审计项目的实际情况制定审计方案,做好审计准备工作。

第十五条   监察审计部于实施审计前5个工作日向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击进行审计的特殊业务,审计通知书可在实施审计时送达,但应经总经理书面批准。

审计通知书应包括如下内容:审计部门名称,被审计对象名称(或姓名),审计的种类与范围,审计组成人员名单,进驻日期及工作时间。

第十六条    被审计单位接到审计通知书后,应当做好接受审计的各项准备,提供必要的工作条件,并于审计时配合内部审计人员的工作。

第十七条    监察审计部在实施审计时,需在深入调查的基础上,采用检查、抽样和分析性复核等审计方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和审计建议。

第十八条   监察审计部在出具审计报告前要与被审计单位交换审计意见。被审计单位有异议的,应当在交换意见后的7个工作日内将其书面意见送交监察审计部,逾期不提出的,视为无异议。

第十九条    监察审计部将审计报告报总经理室审定后,应当根据审计结论,向被审计单位下达审计意见(决定),并视必要程度要求被审计单位对审计报告所述事项的落实情况以书面形式回复。

第二十条   监察审计部在审计事项结束后,按规定建立审计档案。

第二十一条   监察审计部对重要审计项目进行后续审计监督,督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况及其整改效果。

第二十二条   监察审计部应当每年向总经理室提交监察审计部年度内部审计工作总结报告。

第五章 内部审计工作要求

第二十三条   对违反国家法律法规和公司内部管理制度的行为及时报告,并提出处理意见;对发现的公司内部控制管理漏洞,及时提出改进建议。

第二十四条  对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的单位和个人,提出表扬、奖励及对先进经验进行推广的建议。

第二十五条  对所出具的内部审计报告的客观真实性承担责任。

第二十六条   做好外部审计的协调配合工作,并定期对内外部审计的协调工作进行评估,并根据评估结果及时调整、改进协调工作。

第二十七条   监察审计部应配备专业知识和业务能力适应内部审计工作需要的专职工作人员,也可以根据工作需要抽调集团公司系统内专业能力较强、职业操守修养良好的工作人员兼任内部审计人员。

第二十八条  内部审计从业人员应持有内部审计人员岗位资格证书。

第二十九条   内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度,培训计划列入公司预算,应当予以保证。

第三十条   为保证内部审计工作的独立、客观、公正,内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。

第三十一条   内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范,坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密。

第三十二条   集团公司保障监察审计部和人员依法行使职权和履行职责;各部门和单位应当积极配合内部审计工作。任何组织和个人不得对认真履行职责的内部审计人员进行打击报复。

第三十三条   对于被审计单位及相关工作人员不及时落实内部审计意见,给企业造成损失浪费的,公司应当追究相关人员责任;对于给企业造成重大损失的,还应当按有关规定向上一级机构及时反映情况。

第三十四条   监察审计部对内部审计工作中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等,应向上级部门报送专项报告。

第三十五条   内部审计的工作成果,未经公司批准,不得向外披露。

第三十六条   内部审计人员在实施内部审计时,应当在深入调查的基础上,采用检查、抽样和分析性复核等审计方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和审计建议。

第三十七条  对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员,应当给予奖励。

第六章 附 则

第三十八条   本办法由集团公司监察审计部负责解释。

第三十九条   本办法发布之日起实施。

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