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瑞安市国有资产投资集团9号彩票会计电算化管理办法
发布日期:2013-12-19  来源:匿名  编辑:admin  浏览次数:6584

第一章 总  则

第一条  为了加强公司会计电算化管理,确保会计核算软件的正常运行和安全,发挥其在会计信息处理和保存中的效用,根据《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》、《会计档案管理办法》,结合本公司具体情况制定本办法。

第二条  本办法适用范围:公司本部以及使用用友A++财务软件的子公司。

 

第二章  会计核算管理

第三条  财务人员要严格按照财政部《会计基础工作规范》的要求,进行账务处理。

第四条  任何登记入账的经济业务都必须填制记账凭证,凭证号码由系统连续自动生成。具体要求如下:

 1、现金和银行存款支出原始凭证须经有关人员按规定权限严格审核、审批后方可录入。

 2、摘要内容要求完整、简明、扼要、表述准确,必要时可建立标准摘要库。

 3、明细科目详细至末级。

 4、当天业务当天完成。出纳人员每五天输出该五天出纳报表,并审核签字。

5、期末结账前,由财务主管负责转账凭证的操作。

第五条  审核、记账、结账。

1、由财务主管依据原始凭证,对机内的记账凭证进行复核、确认无误并进行电子签名后,及时打印输出,连同原始凭证一起保管。

2、一张凭证的录入与审核原则上不得由同一人完成,特殊情况下,经审批可以由一人完成。

 3、当日录入的凭证,当日审核、当日记账。

 4、对有错误的录入凭证,应分不同情况进行处理:若在审核签名前发现,由财务主管交原录入会计进行更正;若在审核后、记账前发现的,由审核记账会计取消签名后再交原录入会计进行更正;若在记账后发现的,以红字冲销法予以更正。严禁打开数据库直接修改账目。

 5、结账。月末确认所有凭证都已记账后进行结账。

 6、总账或科目汇总表每月打印一次,按规定审核后由有关人员签章。

 7、年末将全部明细账簿打印输出,分类装订成册。按《会计基础工作规范化》的要求,封面、扉页规范填写,签章齐全。同时做好年度磁性介质数据备份。

 8、出纳的现金和银行存款日记账要做到日清月结,月末打印账页,年末按顺序装订成册。

9、一般情况下不得进行反结账、反记账的操作。在确实需要的情况下,可以由财务主管完成该操作,并做好反结账、反记账的登记。

 第六条  会计报表

 1、报表取数公式由财务部经理设定或修改。

 2、各子公司会计报表按月上报电子报表和加盖单位公章的纸质报表,按月打印对外会计报表及内部管理报表,按《会计基础工作规范化》的要求予以装订。

3、月度会计报表上报后,不得对该月度财务数据进行任何修改。

 

第三章  计算机系统及硬件使用管理

第七条  公司本部财务部(以下简称财务部)按照用友A++财务软件的要求,设置系统运行环境,做好会计软件运行前的系统测试及前期实施工作等。

第八条  财务部负责账务软件系统初始化工作。包括统一设置总账会计科目、凭证类型、账簿格式、报表种类及格式,设定报表公式并予以下发,分配操作人员权限。

第九条  如因工作需要更改系统运行环境要素和操作环境参数,由相关人员提出书面申请,经财务部批准后,由系统管理员会同财务部经理予以更改,同时设立变动登记簿,记录操作人、操作内容、操作时间及监督人等内容。

第十条  用于会计核算的电脑只能专机专用,设定复杂开机密码,由专人保管;SQL数据库及系统管理员用户密码位数不能少于12位,并分别由系统管理员和财务部经理分段保管;终端操作员密码不少于6位,且定期更改。密码应由数字、字母和字符交错构成。

第十一条  任何人员不得单独打开数据库文件增、删、改数据。系统管理员进行系统维护操作时,要履行必要的审批手续,同时作详尽记录。系统管理员不得对实际会计数据进行操作。

第十二条  系统管理员要加强日常检查监督,定期对计算机系统进行检查维护。如发现不规范操作要及时予以纠正,并制定出有效措施,确保同类事故不再发生。

 

第四章 数据维护管理

第十三条  由财务部对会计数据实行双备份。分为日备份、月备份、年备份。备份由系统管理员完成。每日下班后由系统对账务数据进行自动日备份;每月末完成月备份;会计年度终了结账后完成年备份。对磁性介质存放的重要数据要保存双备份,并由专人负责存放于不同地点。

第十四条  系统管理员要对用友A++会计软件和会计数据进行加密处理,切实防止他人对软件和数据的非法修改和删除。系统管理员因工作特殊需要,经批准后,方可对软件及数据库进行维护,但不得修改数据库。

第十五条  加强防毒意识,严禁使用、拷贝来历不明、情况不清的各种软件;严禁将未经检测的外来存储介质连接服务器;严禁把外界程序或可移植软件随便装入电脑影响数据库的安全。

第十六条  任何一台电脑感染上病毒,都要及时报告,并采取隔离、检测和清除等措施。

第十七条  年度备份属档案资料,归档后应定期复制(视保存期而定)。

 

第五章   会计档案管理

第十八条  电算化会计档案的管理要求

 1、电算化会计档案范围。包括:会计年度数据的备份盘;打印的书面会计凭证、会计账簿、会计报表(含公式);同期的操作系统、相关的应用程序软件及会计核算系统软件;操作人操作日志等其他会计资料。

 2、书面会计档案资料。应符合财政部《会计基础工作规范》的要求,保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。

 3、电算化会计档案磁性资料。电算化会计档案中以磁性介质保存的会计数据资料,其保管期限与《会计档案管理办法》中规定的书面资料一致。会计软件保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的5年。磁性介质资料根据其保质期,定期复制,且应标识清楚,双份归档,分存不同地点。

第十九条  归档程序

1、打印输出会计资料的归档程序

(1)凭证。审核后的记账凭证及时打印,与原始凭证同存。月末按规定装订成册,每本9号彩票为凭证汇总表,封面、封底及签章齐全。年终办理归档手续。

(2)银行日记账。每日打印(或满页打印),按月编页码装订成册加盖封印。年终将各月的日记账顺序装订成册。办理归档手续。

(3)总账(月度可以科目汇总表代替)。月末打印,年终分类顺序装订成册。办理归档手续。

(4)明细分类账。年末打印,分类装订成册。办理归档手续。

(5)会计报表。按统一会计制度和试点单位管理要求打印输出,经有关人员签章后生效。年末将月报表分类装订成册。办理归档手续。

(6)账簿、凭证、报表的装订、签章、封面、账簿启用表等严格按《会计基础工作规范》的具体要求执行。

2、磁性介质会计数据档案的归档程序

会计年度终了,由公司财务部将年度会计数据备份盘或磁带详细标注,装盒或装套后妥善保管。

第二十条  档案的保存

1、对于归档的会计资料,要按科学方法立卷存放。包括编卷号、作查阅索引目录、按编号顺序入柜等。

2、电算化会计档案管理要采取严格的安全措施。档案室要做到防火、防盗、防水、防鼠,磁性介质资料要做到防磁、防震、防高温,书面打印资料要做到防尘、防潮、防虫、防霉。环境保持通风透光,空间适当(查阅需要)。重要资料实行双备份,一份存档案室,另一份异地存放(至少为不同建筑物)。磁性介质资料应定期复制。

3、加强会计档案的保密工作。任何人不得伪造、非法涂改变造会计资料,不得故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘和装有会计数据的计算机系统。

 

第六章  岗位职责

第二十一条  系统管理员岗位职责

1、参与制订公司电算化发展规划及电算化管理制度。

2、负责所有用友A++会计核算软件数据的初始化、数据备份与恢复、系统运行错误的登记与排除工作。

3、负责系统操作使用的组织与管理工作,分配操作人员的工作权限。

4、负责程序软盘、存档数据软盘、输出凭证、账页及其他资料的保管工作,做好软件数据资料的安全和保密工作。

5、执行对操作人员的管理和计算机档案管理职责,对用友A++会计核算软件和硬件进行日常维护。

第二十二条  终端操作员岗位职责

1、执行系统管理员对本岗位工作的具体指挥、要求。

2、及时准确的输入及生成各种会计凭证、账簿、报表。

3、当天业务当天录入电脑。

4、严格保管软件操作员密码,密码不少于六位数,每月更改一次。

5、按照用友A++会计核算软件使用手册的要求录入凭证数据,并负责录入数据的校验,对操作中出现的问题作详细记录并及时报告系统管理员。

6、审核原始凭证的合法性及签字审批手续。

7、按日整理当日所有原始凭证、凭证底稿及计算机凭证,完整的交付装订人员进行装订。

8、按照《会计基础工作规范》的要求做好其他有关会计工作。

 

第七章  附  则

第二十三条  操作人员逾期不更改密码或遗失密码的,给予通报批评;擅自使用、拷贝来历不明、情况不清的各种软件,把外界程序或可移植软件随便装入电脑导致电脑发生故障的,视情节轻重给予通报批评或行政处分,并扣绩效考核分数1-5分;由于密码丢失导致账册被非法篡改的给予行政处分,并扣绩效考核分数10-20分;其他违反本办法有关规定的,视情节轻重给予通报批评或行政处分,并扣绩效考核分数1-10分;造成经济损失的需照价赔偿。

第二十四条  本办法由公司财务部负责解释。

第二十五条  本办法自印发之日起施行。

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