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瑞安市国有资产投资集团9号彩票财务管理制度
发布日期:2013-5-9  来源:匿名  编辑:admin  浏览次数:14101

第一章  总  则

    第一条  为加强内部财务管理和会计核算,严格财经纪律,规范本公司内部的财务行为,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》、公司章程及公司相关规章,结合公司实际情况和管理要求,制定本制度。

    第二条  公司财务管理工作应遵守国家的法律、法规,自觉接受财政、税务、审计等有关政府部门的检查和监督。

    第三条  内部财务管理原则:贯彻落实国家财经法规制度,建立、健全公司内部财务管理制度,形成有效的内部约束机制。有效地利用企业各项资产,积极采用符合建立现代企业制度的科学的、先进的管理办法和手段,不断提高管理水平和企业经济效益。

    第四条  内部财务管理制度的基本任务:管理和合理运用企业资产,监督国有资金的营运,降低资金成本,提高资金运行效率,确保资产的安全与完整,并实现其保值、增值。

 

第二章  现金和银行存款管理

    第五条  严格遵守国务院颁布的《现金管理暂行条例》,按规定的范围使用现金。

    第六条  严格控制现金库存量,现金库存限额为10000元,凡超出现金库存限额部分应及时送存银行,因特殊情况而造成库存现金超限额时,应及时通知办公室,加强夜间保卫。

    第七条  对现金收入中的大额现钞,要采用光电鉴别仪严格检查,避免造成不必要的经济损失。凡不按规定手续办理,所发生损失由经办人员自行负责。

    第八条  严格执行内部牵制制度,非出纳人员不得兼管现金,在出纳人员因事不在岗位时,应办理好交接手续。

    第九条  分清现金结算与转账结算的凭证填制方法与报销程序,对现金结算凭证和非现金结算凭证一律分别加盖“现金收讫”、“现金付讫”和“转账收讫”、“转帐付讫”戳记,以免产生结算纠纷。

    第十条 银行各种支票(转帐或现金)应由出纳人员专人保管、专人负责填开,预留银行印鉴应分开保管,相互牵制。

    遗失支票,须及时报告财务部门、单位有关负责人及开户银行,及时采取防范措施,造成经济损失的要追究当事人的责任。

    第十一条   现金和银行存款日记帐,由出纳人员依据收付款凭证逐日、逐笔序时登记,并做到日清月结。出纳人员在每日终了,应将现金日记帐余额和所保管现金实有数相核对,会计人员和其他主管人员也应定期或不定期对出纳人员保管的现金进行抽查。

每月末须与银行对帐单及时对帐,对未达款项需由会计人员编制银行存款余额调节表,保证帐实相符,银行对帐单保存期限为三年。

    第十二条  公司各银行帐户之间资金调动、内转拨付,需填制资金拨付审批单,经分管财务领导批准后划转。

    第十三条  公司对银行本票存款、银行汇票存款、外埠存款等要设立其他货币资金台帐,并定期进行清查盘点。

 

第三章  财务预决算管理

    第十四条  财务部按董事会提出的要求和公司年度综合计划的要求,编制年度财务预算方案,按规定程序审议批准。

    第十五条  年度预算方案经董事会批准后下达执行,财务部对预算方案的执行情况进行监督、检查,并按期汇集实际情况,进行经济活动分析。

    第十六条  如遇经营计划等有较大变化时,财务预算方案也随之变化,进行调整,编制调整方案,按原报送审批程序报请调整方案。

    第十七条  财务部门应在每一年度终了后三十日内编制出财务决算报告。财务决算报告应依法经审查验证。

 

第四章  财务审批制度

    第十八条  执行国家有关财经法令、财经纪律以及财务制度,并按公司的有关制度、预算计划等控制财务支出。

    第十九条  投资项目公司的注册资本金、项目资本金由董事会决议,由经办部室申请、财务部审核,总经理审批。

    第二十条  公司工程项目由公司董事会决策后,项目前期费用及进度款的支付以签订的合同、工程进度月报表、支付证书、支付审批单及发票等有关资料为依据,由分管部室初审、基建评审部核审、报项目分管领导审核、财务部核对,报总经理审批(项目具体操作实施,另由评审部制订细则)。

    第二十一条  费用支出审批规定:

    1、支出凭证的报销要做到“六有”即有名称、时间、内容、数量、金额、对方单位或个人签章。对超过一百元的白条子一般情况不予报销。

    2、日常费用的报销,需先由经办人、部室负责人签字后,财务部审核,500元以下报办公室主任审批;500元(含)以上报总经理审批,其中5000元(含5000元)以上费用,应先编制预算,报分管领导审批,并以预算审批表作为财务报销依据。   

    3、各部门需购置办公用品时,应向办公室提出申请,由办公室统一购置,购置金额在2000元以上的,应先编制预算,报部门分管领导审批, 并以预算审批表作为财务报销依据。办公用品应建立购领登记表,按需定期向各部室发放。

    4、凡购入需验收入库的材料物资时,必须附有验收入库单方可报销支出。

    5、业务招待费按规定比例严格控制,从严审批。公司需要接待需由办公室统一安排,报销应由接待人签字,并注明接待对象和内容,财务部审核后,报总经理审批。

    6、学习、培训费用:按公司制订的学习、培训计划由人力资源部统一安排,由分管领导审批。培训费用按规定报财务部审核后,报总经理审批。

    7、出差人员预支的差旅费,应在返回单位后的一周内凭单据报销结算清楚。

    因公出差,经公司负责人审批后按本条规定报销交通费、住宿费、伙食补助费等差旅费。

    浙江省内和周边省市较近的地方一般乘坐火车或汽车,其他省市可乘坐飞机,正常的交通费按实报销。

    住宿费实行限额管理,出差到北京、天津、上海、重庆、深圳、珠海、厦门、汕头和海南省以及各省会城市,每人每天300元标准内按实报销;出差到省内外各市、县每人每天200元标准内按实报销;出差不分省内外,超过规定标准200元以内的部分自负20%,出差人员每人每天住宿费超过规定标准200元(不含200)以上部分自负50%。单独一人出差,住宿费在规定限额标准上浮50%内报销,超过规定标准200元以内的部分自负20%,超过规定标准200元(不含200)以上部分自负50%。特殊情况,报经理办公会议确定。

    出差到省内外的伙食补助费,不分途中和住勤,每人每天补助标准为:一般地区50元,省会城市和经济特区80元。

    外出参加会议和公司安排考察,期间的伙食补助费、住宿费已由主持单位统一开支的,或公司已经安排伙食的,不再报销。

    第二十二条  对外出借资金,由董事会决议,由经办部室核对、财务部审核后,报总经理审批。

 

第五章  内部牵制制度

    第二十三条  凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约作用。

    第二十四条  出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

    第二十五条  签发支票所使用的各种印章,不得由出纳一人保管。

    第二十六条  出纳人员不得兼任银行存款余额调节表的编制工作。

    第二十七条    建立库存现金的抽查盘点制度。

    第二十八条  审核报销单据的人员不得同时兼任出纳。

    第二十九条  采购人员不得兼管记帐,负责证券购入与出售业务的人员不得同时担任会计的记录工作。

    第三十条  出纳人员不得兼记总分类帐。证券的保管人员必须同负责投资交易帐务处理的人员在职务上分离。

 

第六章  票据管理

    第三十一条  公司所有的票据凭证,统一由财务部负责管理。

    第三十二条  严格执行发票管理条例,按制度规定使用发票。

    第三十三条  票据由专人管理,指定票据填制人员。当填制人员领用票据时,应到财务部门办理领用手续,并将票据的类别、本数号码等进行如实登记,由领用人签名,以明确经济责任。

    第三十四条  票据使用完毕后,到财务部换领新票据,并重新办理注销和登记手续。

    第三十五条  填制人员应按票据应填内容,逐项认真填写,不得遗漏,做到项目齐全、字迹清楚、计算精确。

    第三十六条  对需要作废的票据应按规定办法作出处理,未离根的应加盖“作废”字样,留在票据存根本上备查,已离根的应及时填制“离根作废审批表”,按规定程序办理审批手续。

    第三十七条    已使用完毕的票据应对其所开金额进行复核结算,并按规定保管期限,妥善保管票据存根联。

 

第七章   财务会计报告

    第三十八条  财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。月度会计报表应在月度终了十个工作日内报送,季度、半年度、年度财务会计报告应在季度、半年度、年度终了后三十日内报送。

    第三十九条  财务部门应当按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容,根据登记完整、核对无误的会计账簿记录额其他有关资料编制会计报表,做到内容完整、数字真实、计算准确,不得漏报或者任意取舍。

    会计报表应当包括资产负债表、利润表及相关报表附注、附表。

    第四十条   会计电算化管理按照《会计电算化管理制度》执行。

 

第八章  会计档案管理

    第四十一条  按月装订会计凭证,并贴签、编号,按年整理,装订帐簿、会计报告及其他会计资料,加具封面并由经办人员签章。会计档案应按年汇总记入会计档案登记簿。采用电子计算机进行会计核算的,应当保存打印出的纸质会计档案。

    第四十二条  会计档案在财务部暂存时间为壹年,以后将会计档案转存入档案室保存。

    第四十三条  档案室里的会计档案应分类按年序、月序整齐排列,以便查找,每年定期放入樟脑丸,做到定期翻晒,以防霉蛀,并做好防漏、防潮工作。

    第四十四条  会计档案由专人保管,对会计档案的查阅或复制,应执行会计档案有关规定。

    第四十五条  凡会计档案保管者调离工作岗位时,应做好会计档案的移交手续。

    第四十六条  会计档案的保管期限、销毁等都应按《会计档案管理办法》规定办理。

 

第九章  财产物资清查盘点

    第四十七条    每年年终对全部资产进行一次全面清查。

    第四十八条  为了加强清查工作,清查之前要成立清查小组,落实各部分财产物资的清查人员,清查项目及要求完成的时间。

    第四十九条  对现金、存货、固定资产的清查应采用实地盘点法,并据以填制“盘存单”。对清查的结果,要认真编制“帐存实存对比表”,依据有关规定,按照审批权限和程序予以处理。

    对银行存款和债权债务清查应采用核对法,与银行对帐单或对方单位逐笔核对,确定业务发生情况及期末余额。

    第五十条  财产物资清查处理审批权限:

    1、确实无法收回的投资损失及坏帐损失,报董事会审议后,按有关规定报批。

    2、因贪污、盗窃、诈骗、冒领、抢劫等案件造成资金财产损失的,应先追究有关责任人的责任,责令赔偿。确实无法追究或赔偿不足部分,由单位承担,每笔金额在10000元以下的由总经理审批,10000元(含)以上500000元以下的由董事会审批,报国资办备案。

    3、因灾害等原因而造成的财产非常损失,经保险公司赔偿后不足部分,价值在10000元以下的由分总经理审批,10000元(含)以上500000元以下的由董事会审批,报国资办备案。

    第五十一条  清查中如发现超储积压情况,应及时提出处理意见,以充分挖掘企业内部潜力,减少资金占用,加快资金周转速度。

    第五十二条  通过清查工作还应发现财产管理方面的不足,对财产物资的使用、保管、维护方面的缺陷提出改进意见。

    第五十三条  通过清查,要求对物资计量工作提出意见。

    第五十四条  对清查中发现的未能及时清偿的债权和债务,应及时提请主要领导和责任人,研究解决办法或引起注意。

    第五十五条  按企业工作需要可对各财产物资进行不定期局部清查,清查结果的处理程序与定期清查相同。

 

第十章  固定资产管理

    第五十六条  固定资产必须采用实物和货币作为计量单位进行计算。固定资产以实际成本计价,并应按照规定,对于通过各种不同途径形成的固定资产,按照国家会计制度规定以其原始价值或重置价值计价入帐。

    第五十七条    各部门需要购置固定资产,应由使用部门填制固定资产购置申请表,先由使用部门负责人签署意见,按财务收支审批权限程序审批批准后,财务部门按批准后的购置计划安排资金。固定资产价值超过100000元的由董事会商议决定。

    第五十八条  固定资产增加必须及时填制固定资产验收单,办理验收手续。

    第五十九条  固定资产的出租、出借、出售:

    1、固定资产出租,由经办部室负责,报相关领导批准。固定资产出租应有专人管理,出租时,必须签订出租协议,报财务部门备案,明确经济责任和法律责任,按时收取租金,及时足额上解公司财务部。

    2、固定资产出售,要权衡出售收入、租金收入、折旧费用、预计升值及现金流量需要等利弊,同时必须要符合《企业国有产权转让管理暂行办法》相关规定。

    3、公司应按国家规定标准及上级财政税务部门规定计提固定资产折旧,具体由财务部提出分类折旧草案,报董事会批准执行。

    第六十条  固定资产的报废,应由使用部门提出,相关部室组织有关部门鉴定后,填制“报废固定资产鉴定书”,经批准后报财务部门进行帐务处理。

    第六十一条  公司应当按国家规定标准及上级财政税务部门规定对固定资产计提折旧。固定资产的预计净残值率按其原值的5%确定,固定资产的预计使用年限按行业财务制度中规定的各类固定资产使用年限确定。

    第六十二条固定资产修理,应由使用部门编制大修理计划报相关部室,按照审批程序批准后,由相关部室负责实施。大修理完成后,应组织有关人员及时验收。

    第六十三条  固定资产必须统一编号登记入册,资产实物由分管部室设置账卡进行登记管理,资产账务由财务部门统一管理。

    第六十四条  固定资产在每年终了时,进行一次全面的清查、盘点,以保证财产的安全完整,做到帐、卡、物相符。对盘点的盈亏情况,要查明原因,报总经理及有关部门批准后,按规定进行帐务调整。

 

第十一章  利润分配

    第六十五条  应如实反映企业利润的形成,及其利润分配情况。

    第六十六条  正确按税法规定计算应交所得税,并及时缴解。

    第六十七条    企业缴纳所得税后的利润,除国家另有规定外,按照下列顺序分配:

    (一)弥补企业以前年度亏损;

    (二)按税后利润10%提取法定盈余公积金。盈余公积金已达注册资金50%时可不再提取。

    (三)支付投资者利润。

    第六十八条  公司应在每年年终编制利润分配方案,经总经理审定后,报董事会批准。

 

第十二章  会计人员岗位职责

    第六十九条  会计机构负责人或会计主管人员岗位职责:

    1、负责组织制订本单位的各项内部财务会计制度,并督促贯彻执行。

    2、负责组织编制本单位财务成本计划,并组织实施。

    3、规划公司集团财务管理方案,组织领导公司会计电算化工作。

    4、参与经营管理和决策,做好参谋作用。

    5、负责审查对外提供的会计资料,审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。

    6、定期或不定期向本单位领导、董事会报告财务状况和经营成果。

    7、注重会计人员政治思想教育、职业道德教育和业务技术水平的提高,推动现代化管理手段的进程。

    8、依法实行会计监督。

    第七十条  助理会计岗位职责:

    1、熟悉和掌握国家对固定资产的管理办法和有关财务会计法规制度,负责固定资产的日常核算。

    2、会同有关部门制定材料物资的管理与核算方法,建立低值易耗品的领用和报废的登记制度。

    3、负责工资的明细核算和计提职工福利费、工会经费核算工作。

    4、 负责办理销售和利润的明细核算,负责对经营过程中形成的往来款项的结算,并及时整理各种往来结算帐户的结算情况及月末余额,定期抄列清算,并向领导和有关部门报告。

    5、负责登记总帐和各种明细帐,编制会计报表,管理和装订会计凭证和帐表。

    6、公司未配备助理会计前,该部分岗位职责暂由会计主管人员承担。

    第七十一条  出纳岗位职责:

    1、办理现金收付和银行结算业务。

    2、登记现和银行存款日记帐,月末编制库存表。

    3、负责保管好库存现金和各种有价证券。

    4、保管有关印章、空白收据和空白支票。

    第七十二条  会计人员移交必须按规定程序办理交接手续,填制移交清册,明确交接前各项工作责任。

 

第十三章  附  则

    第七十三条  本制度由公司董事会审议通过后予以实施。

    第七十四条  本制度如遇国家有关财经政策、法规变动,有不相一致的,以国家规定为准。如内容变动过大的,应及时修订或另行制定。

    第七十五条  本制度由公司财务部门负责解释。

 

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